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防微杜渐规避金融风险,高瞻远瞩探索财管出路

(记者/刘柔思)随着我国经济快速发展,市场化也进入了加速期,企业的外部环境瞬息万变,经济结构不断更新,给企业赋予了新的挑战。在这种复杂的市场竞争中,企业面临不同的选择、不同的风险,加之国际投资的多元化和专业化,对我国企业财务风险管理水平提出了更高的标准。

“企业财务风险管理工作是针对企业的资金活动或企业财务进行一种有计划和有组织的控制管理行为。企业要想在保持自己发展势头的同时,实现企业既定的目标,就必须加强企业财务风险管理,这对于其发展而言是不可或缺的。”蒋炜这样界定到企业财务风险管控。蒋炜,全国知名财务管理专家,多年来一直致力于风险管理和内部控制的财务管控研究,曾帮助多家知名企业建立了风险及内控体系。

企业在生产经营过程中都会碰到各类风险,如战略风险、经营风险、财务风险和市场风险等,而企业经营中各个环节所产生的风险最终集中体现在财务风险里。蒋炜认为财务风险管理是一个系统性的过程:“大多数人单纯地认为财务风险只是基于债而产生的,但其实财务风险是基于整个资本运动过程而产生的,所以财务风险管理是一个持续流动的管理过程。”

如何应对随时可能会在任何一个环节中出现的财务风险?蒋炜认为还是得建立系统监管体系,关注筹资过程中因借债资金数量过大而带来筹资风险过高;关注投资过程中因选择较高收益的项目而忽略投资风险的增加;关注资金的流动性,有利润不代表有现金流,加快现金的周转,保持现金流的活力。同时企业还要增强识别风险、计量风险和控制风险的能力,准确识别企业潜在或正在面临的财务风险,并通过科学的度量方法计算风险所产生的损失大小,采取各种风险防范措施加以控制,将财务风险控制在企业可容忍的范围内。

工欲善其事必先利其器,要做好财务风险管控,第一件事就是要了解企业的大致框架,针对现有的企业财管进行了系统性的调研考察后,蒋炜将企业财务的风险管控策略总结浓缩成了“三道防线四步走”,他解释道:“一般而言,上市公司有三层框架,分别是外部审计、管理层和业务部门,风险框架了解清楚后,就需要根据这三层框架,有针对性的做好三道防线,即每个部门都要有各自识别风险、控制风险的能力,这样层层保护下来,才能使风险程度降到最低。那三道防线具体是什么?首先,第一道是和公司业务联系最紧密的部门运营,要通过有效的措施使得运营过程中风险发生的可能性最低。第二层是风险管理委员会,也就是说需要有一个协调部门贯穿整个企业。第三道防线是审计部门,和其它两道防线不同的是,它属于‘事后防线’,这道防线是最后的底线。而筑牢三道防线,需要四步走战略,分别是风险识别、风险评估、风险控制与风险监督。”

企业风险管理四步走的第一步措施是风险识别,知己知彼百战不殆,只有清楚了风险是什么和可能出现的场景,才能想好规避的措施。风险类别分为四类,战略,财务,运营和合规风险,每一类都有其独特性,识别风险类型对其成因分析很有帮助。

接着就是通过风险评估,清楚的了解到不同类型的风险对企业产生的影响,从而判断其重要性,按照轻重缓急的顺序,依次应对,从而最大程度提高工作效率。蒋伟表示:“风险评估有两方面,可能性和影响程度,通过评估其发生的概率和严重程度,从而对风险进行级别的划分,首先处理发生概率大的和造成影响严重的”。

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